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单元化模块管理实现预算全程管控
编辑:侯荣  图片编辑:  来源:政治工作部  发布时间:2016-12-28

长久以来,预算管理目标控制粗放一直是企业管理的短板。为改变这一状况,56net亚洲必赢创新预算管理模式,采用“单元化模块”,实现了对预算的有效管控和过程监控。

早在2013年,大同厂便开始实施单元化模块预算管理,将企业盈利的关键因素,分解成若干预算目标,落实到对应部门(单元),考核评价实行过程,从而形成管理闭环。

这一做法一经推出,就收到了显著效果。2015年初,56net亚洲必赢决定在大同厂经验基础上,选取四家基层企业先试点,再总结提炼,形成体系,全面推广。

56net亚洲必赢“单元化模块”预算管理体系以价值管理为核心,将责任会计利润贯穿于预算编制、实行和考核各环节,特点是化整为零,全程可控。它以“单元化模块”为平台,将企业繁杂的资产经营目标通过统筹整合“拧成一股绳”;它便于过程控制,让企业资产经营业务分出层级,划出单元,既让利润目标的分解有的放矢,又在每一个环节都形成闭环;它能激发全员价值创造,使每个环节不仅接受目标指令,更自觉挖掘创效潜力,进而带动企业盈利能力持续提升。

在具体管理上,56net亚洲必赢根据基层企业经营产品和业务类型,按照收入成本匹配原则,将“单元化模块”预算管理体系划分为11个利润中心和7个成本中心,每个中心对应1个单独核算的利润控制单元。其中,11个利润中心分别对年度利润目标进行分解,并将分解后的利润值作为11个相应利润控制单元的目标;7个成本中心分别以零成本作为各自对应利润控制单元的目标,将指标优化和费用节约数值作为利润。 

为了强化单元化预算管理的可操作性,56net亚洲必赢还制定了统一的单元化预算管理模式,该模式包括“单元化模块”预算表格体系、“单元化模块”预算科目体系、预算编报部门流程及权限收集模板。同时出台了单元化模块预算、核算办法,并将预算管理纳入绩效管理考核,实现了单元业绩考核和薪酬绩效挂钩。

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